책 소개
세무회계사무소에 처음 입사한 사원들이 회계와 세법의 개괄적인 이해가 부족하여 약 1년 이상을 허비하고 극히 제한적인 실무에만 매달리는 경우가 허다하다. 또한 기업을 설립한 창업자들은 회계 담당자를 고용할 수 없어서 기업의 회계처리와 세무문제에 큰 애로를 겪고, 회사 경리팀에 입사한 경리 실무자 여러분들은 처음에 어떻게 장부를 기장하고 어떻게 세무관리를 하여야 할 것인지를 몰라 망설이는 경우가 많다. 이러한 분들에게 회계 업무와 세무업무를 종합적으로 설명해 줄 실무서로서 본서는 방대한 회계와 세무실무 내용을 간략히 선별하여 짧은 기간 내에 필요한 모든 내용을 숙지할 수 있도록 구성하였다. 제1장 회계실무는 분개에서 재무제표에 이르기까지 이론과 분개사례, 재무제표작성사례를 병행하였다. 회계기준은 2012년 개정상법에 따라 고시된 중소기업회계기준을 기본으로 하였다. 현재, 상장기업은 K-IFRS(국제회계기준)를 적용하고 외부회계감사대상 법인은 일반기업회계기준을 적용한다. 그리고 그 외 법인은 중소기업회계기준을 적용한다. 회계의 각 계정과목을 설명하면서 세법과 차이나는 부분들은 해당 계정과목 바로 밑에 그 차이를 언급하여 세무조정까지 할 수 있도록 설명하였다. 제2장 세무실무는 2017년 적용 개정세법을 반영하여 부가가치세신고, 원천세신고, 그리고 법인세신고를 스스로 할 수 있도록 국세에 대한 기본법과 증빙수취규정, 부가가치세법, 소득세법, 법인세법에 대한 이론과 사례를 병행하였다. 특히 2016년에는 법인사업자와 개인사업자(성실신고확인대상자)에게 그리고 2017년도에는 개인 복식부기의무자에게 적용되는 업무용승용차의 취득 및 유지관련 비용중 업무사용금액에 한해서 감가상각비(800만원한도) 및 차량운행일지 작성에 의한 비용을 인정하게 되었는데 관련 서식(업무용승용차운행기록부 및 업무용승용차관리비용명세서)까지 반영하였다. 기업의 회계와 세법은 그 범위가 워낙 넓고 광범위할 뿐만 아니라 복잡하기 때문에 처음부터 부담을 가지고 이론과 실무를 포기하는 경우가 많다. 이 책은 초급부터 중급수준에 있는 실무자 여러분들에게 경리 업무에 대한 흥미를 잃지 않도록 사례를 많이 들어 이해하도록 하였다. 기업을 창업하고자 하는 예비 사업자 및 기업의 경리업무에 접근하고자 하는 분들의 지침서가 되기를 바라며 앞으로 독자제위의 서평에 대하여는 수용하며 보완할 것임을 약속드린다. 2018 3. 저자
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Part 1 회계실무(중소기업회계기준 반영) 1 기초회계실무 제1절 회계의 개념 4 1. 회계의 개념과 장부 4 2. 정보시스템으로서의 회계 4 3. 회계와 부기 5 4. 회계정보이용자 5 5. 재무제표(재무보고서) 5 6. 회계단위와 회계연도 6 7. 중소기업회계기준 7 8. 회계의 순환과정 10 제2절 재무제표 16 1. 대차대조표(Balance sheet : B/S) 16 2. 손익계산서(Income statement : I/S) 23 3. 손익계산서와 대차대조표의 관계 28 제3절 회계거래의 측정과 기록 30 1. 회계거래와 측정 30 2. 숫자로 측정 30 제4절 거래결합과 복식부기 31 1. 거래의 결합(이중성) 개념 31 2. 대차평균의 원리와 복식부기 33 3. 계정과목 35 4. 계정원장의 서식 36 5. 분개 37 6. 전표 39 7. 총계정원장과 원장, 거래처별원장 46 제5절 결 산 51 1. 의의 51 2. 결산 절차 51 3. 합계잔액시산표 57 4. 장부마감 61 2 대차대조표 계정과목해설 제1절 대차대조표 과목 78 1. 자산 과목 78 2. 부채 과목 80 3. 자본 과목 80 제2절 당좌자산 81 1. 현금 및 현금성자산 81 2. 단기투자자산 85 3. 매출채권 95 4. 선급금 105 5. 선급비용 105 6. 미수금 107 7. 미수수익 107 8. 가지급금 109 9. 부가가치세대급금 109 10. 선납세금 111 제3절 재고자산 113 1. 재고자산 개념 113 2. 재고자산 계정과목들 113 3. 재고자산 취득원가 등 123 제4절 투자자산 124 1. 의의 124 2. 투자부동산 124 3. 장기투자증권 124 4. 장기대여금 125 5. 기타 투자자산 125 제5절 유형자산 126 1. 유형자산 의의와 재무제표 표시방법 126 2. 유형자산의 범위 126 3. 유형자산 취득원가 129 4. 법인세법상 취득원가 및 자산의 기준 등 133 5. 정부보조금에 의한 취득 136 6. 감가상각 140 7. 유형자산의 처분(제거) 152 제6절 무형자산 153 1. 무형자산의 정의 153 2. 무형자산의 종류 153 3. 무형자산 취득가액과 상각 157 4. 무형자산의 처분 159 제7절 기타비유동자산 160 1. 임차보증금 160 2. 장기매출채권 161 3. 장기선급비용 162 제8절 유동부채 163 1. 단기차입금 163 2. 매입채무 163 3. 미지급금 164 4. 미지급비용 165 5. 선수금 165 6. 선수수익 166 7. 예수금 166 8. 유동성장기부채 169 제9절 비유동부채 170 1. 장기성매입채무 170 2. 장기차입금 170 3. 사채 171 4. 퇴직급여충당부채 177 5. 퇴직연금 부담금 등 182 제10절 자 본 189 1. 주식회사의 설립과 절차 189 2. 자본의 개념과 분류 190 3. 자본금 191 4. 자본잉여금 194 5. 자본조정 195 6. 이익잉여금 198 3 손익계산서 해설 제1절 손익계산서 계정과목과 작성기준 210 1. 수익 계정과목 210 2. 비용 계정과목 211 3. 손익계산서 작성기준 212 제2절 매출액과 매출원가 214 1. 매출액 214 2. 매출원가 221 제3절 판매비와 관리비 241 1. 급여 241 2. 퇴직급여 243 3. 복리후생비 247 4. 여비교통비 247 5. 접대비 248 6. 감가상각비 251 7. 통신비 252 8. 수도광열비 252 9. 세금과공과 253 10. 지급임차료 254 11. 수선비 254 12. 보험료 254 13. 차량유지비 255 14. 운반비 271 15. 교육훈련비 271 16. 도서인쇄비 271 17. 소모품비 272 18. 지급수수료 272 19. 광고선전비 272 20. 잡비 273 21. 대손상각비(대손충당금 포함) 274 22. 퇴직급여충당금환입액과 대손충당금 환입액 281 제4절 영업외수익·영업외비용 282 1. 이자수익 282 2. 이자비용 282 3. 배당금수익 283 4. 임대료 283 5. 단기투자자산평가이(손)익 283 6. 단기투자자산처분이(손)익 283 7. 외환차손익 283 8. 외화환산손익 285 9. 유형자산처분손익 287 10. 사채상환손익 288 11. 전기오류수정손익 288 12. 자산수증이익 288 13. 채무면제이익 288 14. 잡이익 289 15. 기타의 대손상각비 289 16. 기부금 289 17. 매출채권처분손실 294 18. 지급수수료 294 19. 잡손실 295 제5절 법인세 등 296 Part 2 세무실무 1 국세기본법 제1절 조세의 개념 300 Ⅰ. 조세의 일반적 개념 300 1. 조세의 의의 300 제2절 ?국세기본법? 실무 305 Ⅰ. ?국세기본법?의 목적과 성격 305 Ⅱ. 조세용어의 정의 306 Ⅲ. 기간과 기한 311 Ⅳ. 서류의 송달 314 Ⅴ. 국세부과의 원칙 315 Ⅵ. 세법적용의 원칙 317 Ⅶ. 납세의무의 성립 318 Ⅷ. 납세의무의 확정 319 Ⅸ. 납부의무의 소멸 320 Ⅹ. 국세의 우선권 322 ?. 제2차 납세의무자 325 ?. 연대납세의무 325 ⅩⅢ. 국세청의 과세정보 제공 328 ⅩⅣ. 수정신고제도와 경정청구제도 및 기한 후 신고 328 ⅩⅤ. 신용카드 등에 의한 국세 납부 330 ⅩⅥ. 가산세의 부과 331 1. 무신고 가산세(국기법 47조의2) 331 2. 과소신고·초과환급신고 가산세(국기법 47조의3) 334 3. 납부불성실·환급불성실 가산세(국기법 47조의4) 338 4. 원천징수납부 등 불성실가산세(국기법 47조의5) 340 ⅩⅦ. 가산세의 감면 342 1. 가산세의 면제 342 2. 가산세의 감면 342 3. 가산세의 감면절차 343 4. 감면사유의 발생시기 및 감면배제 344 5. 가산세의 한도 344 ⅩⅧ. 국세환급금과 국세환급가산금 345 제3절 세금납부서 작성요령 347 2 부가가치세 제1절 부가가치세 총론 352 Ⅰ. 부가가치세의 개념 352 1. 부가가치율 계산 354 2. 부가가치세의 특징 354 Ⅱ. 과세대상 358 1. 재화의 범위 358 2. 용역의 범위 358 3. 부수되는 재화 또는 용역의 구분 359 Ⅲ. 납세의무자 360 1. 사업자와 재화를 수입하는 자 360 2. 사업자의 구분 360 Ⅳ. 과세기간과 신고기한 361 1. 과세기간 361 2. 부가가치세 신고와 납부 361 3. 부가가치세 신고시 제출서류(부령 90조, 부령 91조) 362 4. 부가가치세 납부 및 환급 363 Ⅴ. 신고·납세지 364 1. 원 칙 364 2. 직매장·하치장·임시사업장 364 3. 주사업장 총괄납부제도 365 4. 사업자단위과세제도 366 Ⅵ. 사업자등록제도 366 1. 사업자등록신청 367 2. 사업자등록증의 발급 370 3. 일반사업자 등록과 간이과세자 등록 370 4. 사업자의 구분 및 매출증빙서류 370 5. 휴업·폐업의 신고 371 6. 사업자등록 사항의 변경 371 7. 미등록에 대한 불이익 372 Ⅶ. 영세율의 적용과 면세 372 1. 영세율제도의 정의 372 2. 면세제도의 정의 373 3. 영세율 대상거래 374 4. 영세율 대상거래의 공급시기와 과세표준 383 5. 내국신용장과 관세환급금 384 6. 영세율 첨부서류 384 7. 수출에 대한 회계처리 사례 386 8. 면세대상거래(부법 26조, 조특법 106조) 390 제2절 과세표준과 매출세액 393 Ⅰ. 과세거래 393 1. 재화의 공급 393 2. 용역의 공급 399 3. 재화의 수입 399 Ⅱ. 거래시기 400 1. 거래시기의 의의 400 2. 재화의 공급시기 400 3. 용역의 공급시기 402 4. 선수금에 대한 거래시기특례 403 Ⅲ. 재화·용역의 공급장소 403 Ⅳ. 부가가치세 과세표준의 계산 404 1. 부가가치세 과세표준 404 2. 대손세액공제 414 제3절 세금계산서와 현금영수증 417 Ⅰ. 세금계산서 417 1. 세금계산서의 개요 417 2. 세금계산서의 발급특례 423 3. 세금계산서의 발급의무면제 425 4. 세금계산서와 신용카드매출전표의 이중발행 금지 426 5. 수정세금계산서 426 6. 세…
출처: 국립중앙도서관 서지정보
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